Sửa đổi, bổ sung quy định xử phạt vi phạm Nh88 dang Nhap trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập

Ngày 6/4/2026, Nh88 con ban hành Nghị định số 132/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 41/2018/NĐ-CP ngày 12/3/2018 quy định xử phạt vi phạm Nh88 dang Nhap trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập.

Theo đó, Nghị định số 132/2026/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung khoản 3 Điều 3 như sau:

“3. Thời điểm để tính thời hiệu xử phạt vi phạm Nh88 dang Nhap trong lĩnh vực kế toán được quy định như sau:

a) Đối với hành vi vi phạm Nh88 dang Nhap đã kết thúc thì thời hiệu được tính từ thời điểm chấm dứt hành vi vi phạm;

b) Đối với hành vi vi phạm Nh88 dang Nhap đang được thực hiện thì thời hiệu được tính từ thời điểm phát hiện hành vi vi phạm;

c) Đối với hành vi vi phạm về kế toán quy định tại Nghị định này, thời điểm chấm dứt hành vi vi phạm Nh88 dang Nhap để tính thời hiệu xử phạt là:

Thời điểm tổ chức, cá nhân thực hiện xong quy trình nghiệp vụ, yêu cầu công việc theo quy định của pháp luật về kế toán;

Thời điểm tổ chức, cá nhân chấm dứt hành vi vi phạm để thực hiện đúng theo quy định của pháp luật về kế toán.

d) Để xem xét hành vi vi phạm Nh88 dang Nhap đã kết thúc hay đang thực hiện, ngoài việc căn cứ điểm c trên đây, cơ quan, người có thẩm quyền xử phạt vi phạm Nh88 dang Nhap căn cứ vào quy định của pháp luật về kế toán, hồ sơ, tài liệu và tình tiết của từng vụ việc cụ thể để xác định hành vi vi phạm đã kết thúc hay hành vi vi phạm đang thực hiện.”.

Nghị định số 132/2026/NĐ-CP bổ sung thêm Điều 35a quy định về xử phạt hành vi vi phạm quy định về phòng, chống rửa tiền; phòng, chống tài trợ khủng bố; phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt trong kinh doanh dịch vụ kế toán.

1. Xử phạt hành vi vi phạm quy định về nhận biết khách hàng; quy định về đánh giá rủi ro; quy định về phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro

a) Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:

Hành vi không nhận biết khách hàng; không cập nhật; không xác minh thông tin nhận biết khách hàng hoặc nhận biết khách hàng; cập nhật; xác minh thông tin nhận biết khách hàng không đúng quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt;

Hành vi không cập nhật danh sách đen;

Hành vi không thực hiện đánh giá, không cập nhật kết quả đánh giá rủi ro rửa tiền, tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt theo quy định của pháp luật;

Hành vi không báo cáo hoặc không phổ biến kết quả đánh giá, cập nhật rủi ro về rửa tiền, tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt theo quy định của pháp luật.

b) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi không Nh881 hoặc không ban hành quy trình quản lý rủi ro, không phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro hoặc Nh881 quy trình quản lý rủi ro, phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro không đúng quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt.

2. Xử phạt hành vi vi phạm quy định về quy định nội bộ về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt; quy định về lưu trữ, cung cấp và bảo đảm bí mật thông tin, hồ sơ, tài liệu, báo cáo

a) Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:

Không áp dụng hoặc áp dụng không đúng quy định nội bộ trong việc thực hiện kiểm soát, kiểm toán nội bộ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt;

Không áp dụng quy định nội bộ về phân công hoặc không đăng ký phân công người chịu trách nhiệm, cán bộ, bộ phận phụ trách về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt;

Không áp dụng hoặc áp dụng không đúng quy định nội bộ về đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt.

b) Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với hành vi không ban hành quy định nội bộ hoặc ban hành quy định nội bộ không đúng quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt;

c) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:

Không cung cấp kịp thời thông tin, hồ sơ, tài liệu, báo cáo theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt mà chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự;

Không lưu trữ hoặc lưu trữ không đầy đủ thông tin, hồ sơ, tài liệu, báo cáo; lưu trữ thông tin, hồ sơ, tài liệu không đúng thời hạn theo quy định của pháp luật phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt;

Không tuân thủ quy định về bảo mật thông tin nhận biết khách hàng đối với thông tin, hồ sơ, tài liệu, báo cáo liên quan đến các giao dịch phải báo cáo theo quy định của pháp luật phòng, chống rửa tiền, tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt.

3. Xử phạt hành vi vi phạm quy định liên quan đến khách hàng nước ngoài là cá nhân có ảnh hưởng chính trị

Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với hành vi không thực hiện các quy định liên quan đến khách hàng là cá nhân nước ngoài có ảnh hưởng chính trị theo quy định tại Luật Phòng, chống rửa tiền.

4. Xử phạt hành vi vi phạm quy định về Nh883 giao dịch đặc biệt

Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với hành vi không Nh883 giao dịch đặc biệt theo quy định tại Luật Phòng, chống rửa tiền.

5. Xử phạt hành vi vi phạm quy định về báo cáo giao dịch có giá trị lớn, giao dịch đáng ngờ, báo cáo hành vi nghi ngờ liên quan đến tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt

a) Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 12.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:

Vi phạm quy định về thời hạn hoặc yêu cầu về tính đầy đủ, chính xác về thông tin báo cáo từ lần thứ ba trở lên trong năm tài chính đối với báo cáo giao dịch có giá trị lớn theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt;

Gửi báo cáo không đầy đủ thông tin theo quy định của pháp luật đối với báo cáo giao dịch đáng ngờ liên quan đến rửa tiền, tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt.

b) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây: Không báo cáo giao dịch có giá trị lớn phải báo cáo;

Không báo cáo giao dịch đáng ngờ liên quan đến rửa tiền, tài trợ khủng bố, tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt;…

6. Xử phạt hành vi vi phạm quy định về các hành vi bị cấm trong phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố

a) Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi cản trở việc cung cấp thông tin phục vụ Nh88 Nha cai phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố;

b) Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 40.000.000 đồng đối với hành vi cung cấp trái phép dịch vụ nhận tiền mặt, séc, công cụ tiền tệ khác hoặc công cụ lưu trữ giá trị và thực hiện thanh toán cho người thụ hưởng;

c) Phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau đây:

Tổ chức, tham gia hoặc tạo điều kiện, trợ giúp thực hiện hành vi rửa tiền mà chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự;

Thiết lập, duy trì quan hệ kinh doanh với ngân hàng vỏ bọc mà chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự;

Không tố giác hành vi tài trợ khủng bố mà chưa đến mức bị truy cứu trách nhiệm hình sự;…

7. Tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm quy định về phòng, chống rửa tiền; phòng, chống tài trợ khủng bố; phòng, chống tài trợ phổ biến vũ khí hủy diệt hàng loạt trong kinh doanh dịch vụ kế toán chưa được quy định tại Nghị định này thì bị xử phạt theo quy định tại Nghị định số 340/2025/NĐ-CP ngày 25 tháng 12 năm 2025 của Nh88 con quy định xử phạt vi phạm Nh88 dang Nhap trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng.

Nghị định số 132/2026/NĐ-CP cũng sửa đổi, bổ sung quy định về thẩm quyền xử phạt vi phạm Nh88 dang Nhap trong lĩnh vực kế toán. Cụ thể:

Giám đốc Sở Tài chính có quyền xử phạt vi phạm Nh88 dang Nhap trong lĩnh vực kế toán như sau: Phạt cảnh cáo; Phạt tiền đến 40.000.000 đồng; Tịch thu tang vật vi phạm Nh88 dang Nhap;…

Cục trưởng Cục Quản lý, Nh883 kế toán, kiểm toán - Bộ Tài chính có quyền xử phạt vi phạm Nh88 dang Nhap trong lĩnh vực kế toán như sau: Phạt cảnh cáo; Phạt tiền đến 50.000.000 đồng; Tịch thu tang vật vi phạm Nh88 dang Nhap;…

Thanh tra viên Ngân hàng Nhà nước Việt Nam có quyền xử phạt vi phạm Nh88 dang Nhap trong lĩnh vực kế toán như sau: Phạt cảnh cáo; Phạt tiền đến 5.000.000 đồng; Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm Nh88 dang Nhap có giá trị không vượt quá 02 lần mức tiền phạt quy định tại điểm b khoản này.

Trưởng đoàn thanh tra do Chánh Thanh tra Ngân hàng Nhà nước khu vực thành lập có quyền xử phạt vi phạm Nh88 dang Nhap trong lĩnh vực kế toán như sau: Phạt cảnh cáo; Phạt tiền đến 25.000.000 đồng; Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm Nh88 dang Nhap;Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại Điều 5 Nghị định này.

Chánh Thanh tra Ngân hàng Nhà nước khu vực có quyền xử phạt vi phạm Nh88 dang Nhap trong lĩnh vực kế toán như sau: Phạt cảnh cáo; Phạt tiền đến 40.000.000 đồng; Tịch thu tang vật vi phạm Nh88 dang Nhap;…

Chánh Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Trưởng đoàn thanh tra do Chánh Thanh tra Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thành lập có quyền: Phạt cảnh cáo; Phạt tiền đến 50.000.000 đồng;…

Nghị định quy định, Chủ tịch Nh88 com Nh888 Khuyến mãi xã, phường, đặc khu có quyền xử phạt vi phạm Nh88 dang Nhap trong lĩnh vực kế toán như sau: Phạt cảnh cáo; Phạt tiền đến 25.000.000 đồng; Tịch thu tang vật vi phạm Nh88 dang Nhap;…

Chủ tịch Nh88 com Nh888 Khuyến mãi tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương có quyền xử phạt vi phạm Nh88 dang Nhap trong lĩnh vực kế toán như sau: Phạt cảnh cáo; Phạt tiền đến 50.000.000 đồng; Tịch thu tang vật vi phạm Nh88 dang Nhap;

Nghị định cũng quy định, việc xử lý vi phạm Nh88 dang Nhap theo quy định tại Nghị định này trên Nh88 con điện tử thực hiện theo quy định tại Điều 18a Luật Xử lý vi phạm Nh88 dang Nhap và Điều 28a, Điều 28b Nghị định số 118/2021/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2021 của Nh88 con quy định chi tiết một số điều và biện pháp thi hành Luật Xử lý vi phạm Nh88 dang Nhap được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 68/2025/NĐ-CP ngày 18 tháng 3 năm 2025 của Nh88 con và Nghị định số 190/2025/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2025 của Nh88 con.

Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 21 tháng 5 năm 2026.